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隨政發(fā)〔2023〕20號

市人民政府關于印發(fā)隨州市稅費共治保障辦法的通知

各縣、市、區(qū)人民政府，隨州高新區(qū)、大洪山風景名勝區(qū)管理委員會，市政府各部門：

現(xiàn)將《隨州市稅費共治保障辦法》印發(fā)給你們，請結(jié)合實際，認真組織實施。

2023年12月5日

隨州市稅費共治保障辦法

第一章　總　則

第一條　為深入貫徹中共中央、國務院關于進一步深化稅收征管改革的要求，加強稅費征收協(xié)作，保障稅費收入，保護納稅人、繳費人的合法權益，構建稅費共治的新格局，促進經(jīng)濟和社會高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》等法律法規(guī)及《國家稅務總局辦公廳關于穩(wěn)妥有序做好社會保險費征管有關工作的通知》《湖北省關于進一步深化稅收征管改革的實施方案》等相關規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條　本市稅費征管及涉稅費信息共享、協(xié)作保障、社會協(xié)同等活動，適用本辦法。

本辦法所稱稅費是由稅務機關依法依規(guī)征收的各項稅收、社會保險費和非稅收入及其他收入的總稱。

第三條　稅費共治保障工作遵循黨政領導、稅務主責、部門協(xié)作、社會協(xié)同、公眾參與、數(shù)字賦能的原則。

第四條　縣級以上人民政府應當加強對稅費共治保障工作的領導，建立健全稅費征繳協(xié)作機制，協(xié)調(diào)督促有關部門和單位落實稅費共治保障措施，所需經(jīng)費按照財政管理體制予以保障。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應當協(xié)助稅務機關在本行政區(qū)域內(nèi)開展稅費共治保障工作。

第五條　稅務機關負責稅費共治保障日常工作。縣級以上人民政府有關部門和機構應當按照法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定，做好稅費共治保障有關工作。

第六條　稅務機關因履行稅費征收管理職責需要有關部門和單位協(xié)助的，有關部門和單位應當依法予以協(xié)助。

第二章　稅費服務

第七條　稅務機關應當以服務納稅人繳費人為中心，堅持稅費皆重原則，加強稅費征管，統(tǒng)籌稅費服務，完善稅費一體化服務機制，推進稅費業(yè)務跨區(qū)域通辦，提高涉稅費服務能力。

第八條　稅務機關應當會同相關部門（單位）引導和支持市場主體依法有序開展經(jīng)營活動，無償提供下列服務：

（一）宣傳涉稅費法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，普及稅費知識；

（二）建立政務公開制度，依法公開稅費政策、納稅繳費程序、服務規(guī)范、權利救濟等事項；

（三）及時通過湖北省電子稅務局等渠道向納稅人、繳費人有針對性地推送稅費優(yōu)惠政策和退稅、退費提醒信息，指導和幫助納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠政策；

（四）國家和本省、市規(guī)定的其他涉稅費服務。

第九條　稅務機關應當精簡辦稅繳費資料和流程，簡并申報繳稅繳費次數(shù)，公開涉稅費事項辦理時限，壓減辦稅繳費時間，持續(xù)完善優(yōu)化營商環(huán)境的政策措施。

第十條　稅務機關應當建立健全預約辦稅、綠色通道、定制服務等工作制度，運用大數(shù)據(jù)、云計算、區(qū)塊鏈、人工智能等現(xiàn)代信息技術，提供操作智能引導、表單智能填報、系統(tǒng)自動處理等服務，提升精細化、智能化、個性化、便利化服務水平。

第十一條　稅務機關應當積極推進稅務系統(tǒng)與市政務服務平臺的對接，將智慧稅務建設融入隨州數(shù)字政務體系，深化“一網(wǎng)通辦”稅務事項改革，提升跨部門聯(lián)辦能級。

第十二條　稅務機關應當推進全面數(shù)字化電子發(fā)票的應用，建立與之相匹配的服務模式，為納稅人使用全電發(fā)票提供便捷、高效服務。

財政、金融、檔案等部門應當會同稅務機關，引導納稅人提升財務管理和會計檔案管理電子化水平，通過全電發(fā)票與財政支付、金融支付和各類單位財政核算系統(tǒng)、電子檔案管理系統(tǒng)進行銜接，推進全電發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔等工作。

第十三條　稅務機關應當建立健全以“信用+風險”為基礎的新型監(jiān)管機制，在全面推行實名辦稅繳費制度基礎上，實行納稅人繳費人動態(tài)信用等級分類和智能化風險監(jiān)管，對納稅繳費信用高的市場主體給予更多便利。

第三章　信息共享

第十四條　稅務機關應會同稅費共治有關部門（單位）建立健全本市稅費信息交換共享機制，依托數(shù)據(jù)共享交換平臺，推進實現(xiàn)稅費信息的數(shù)據(jù)整合、共享共用。

第十五條　政務數(shù)據(jù)主管部門應做好數(shù)據(jù)共享交換平臺的運營管理，為數(shù)據(jù)共享相關單位提供技術保障和流程規(guī)范指導，協(xié)助數(shù)據(jù)供需雙方開展信息共享。

第十六條　信息共享實行目錄管理。縣（市、區(qū)）人民政府應組織稅務和相關部門共同制定稅費共治信息共享目錄，明確共享信息名稱、數(shù)據(jù)格式、共享方式、交換頻次和提供單位。

第十七條　縣（市、區(qū)）人民政府應根據(jù)經(jīng)濟和社會發(fā)展情況定期組織稅務和相關部門更新共享目錄。對于確需及時獲取的稅費共享信息但尚未更新納入共享目錄的，可由稅務機關會同有關部門經(jīng)協(xié)商先行實現(xiàn)共享，后及時納入目錄管理。

因機構職能發(fā)生調(diào)整的，由組建后的行政機關或劃入職責的行政機關承擔信息共享工作職責。

第十八條　共享信息提供部門（單位）應按下列要求做好共享數(shù)據(jù)的提供：

（一）按照稅費共治信息共享目錄確定的共享內(nèi)容在數(shù)據(jù)共享交換平臺上發(fā)布本部門信息共享目錄；

（二）及時全量將本部門（單位）共享信息上傳至數(shù)據(jù)共享交換平臺，確保信息準確、可用；

（三）對稅務機關反映存在疑義或錯誤的共享信息，應及時予以解釋、更正。

第十九條　稅務機關應依法依規(guī)使用和保管共享信息，負有保密義務，不得將共享信息用于履行法定職責之外的用途，不得直接或間接將共享信息提供給第三方，不得損害國家利益、社會公共利益和第三方合法權益。

第二十條　稅務機關應當健全涉稅涉費信息對外提供機制，依法依規(guī)向政務數(shù)據(jù)主管部門交換共享稅務數(shù)據(jù)，配合做好政務服務相關工作。

稅務機關要充分挖掘共享信息資源價值，推進以數(shù)治稅，在稅費征收管理、稅費風險防控、稅費收入預測等領域加強數(shù)據(jù)賦能。

稅務機關要推進稅費大數(shù)據(jù)在經(jīng)濟運行研判、財源建設和社會管理等領域的深層次應用，為招商引資、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、部門管理、參政議政等提供稅費大數(shù)據(jù)支撐。

第四章　協(xié)作保障

第二十一條　負有法定職責的有關部門和單位要依法依規(guī)履行協(xié)稅護稅職責：

（一）自然資源主管部門在辦理不動產(chǎn)登記和發(fā)放建設用地批準時，應當查驗完稅或免稅憑證，未按照規(guī)定的，依法不予辦理；

（二）公安機關交通管理部門在辦理機動車登記時，應當查驗機動車車輛購置稅完稅或免稅電子信息，未按照規(guī)定繳納車輛購置稅或者信息不符的，依法不予辦理；

（三）市場監(jiān)管等有關部門在辦理個人轉(zhuǎn)讓股權變更登記時，應當查驗與該股權交易相關的個人所得稅的完稅憑證；

（四）有關部門和單位按照規(guī)定應當開展的其他協(xié)稅護稅工作。

第二十二條　負有法定職責的有關部門和組織應當根據(jù)各自職責做好稅費征管相關協(xié)同工作：

（一）人力資源和社會保障、醫(yī)療保障等部門聯(lián)合稅務機關研究確定社會保險費政策、落實口徑等；

（二）財政部門確定相關稅費預算級次、入庫比例以及對應金額，生態(tài)環(huán)境、自然資源和規(guī)劃、水利和湖泊、城管執(zhí)法、國防動員等部門確定相應征收對象、征收金額等；

（三）工會確定工會經(jīng)費征收對象、征收標準等征收基本要素；

（四）殘疾人就業(yè)服務機構應當按照規(guī)定做好殘疾人就業(yè)年審工作，配合稅務機關做好殘疾人就業(yè)保障金征收工作；

（五）負有法定職責的有關部門和組織按照規(guī)定應當開展的其他協(xié)同工作。

第二十三條　負有法定職責的有關部門和組織應當依法對稅務機關依法提出的復核、認定申請及時予以協(xié)助：

（一）殘疾人聯(lián)合會應當按照稅務機關需要，核驗殘疾人證等信息；

（二）生態(tài)環(huán)境等部門應當對環(huán)境保護稅申請復核的事項出具復核意見；

（三）自然資源主管部門應當協(xié)助稅務機關加強耕地占用稅征收管理，對耕地占用稅申請復核事項出具復核意見；

（四）負有法定職責的有關部門和組織按照規(guī)定應當依法予以協(xié)助的其他事項。

第二十四條　稅務機關要依法依規(guī)執(zhí)行退稅減稅降費政策，并加強與人民銀行的協(xié)作，做好優(yōu)化稅費退庫流程，壓縮稅費退庫到賬時間；發(fā)展改革、財政、科技、民政、住房和城鄉(xiāng)建設、經(jīng)信、生態(tài)環(huán)境、自然資源和規(guī)劃、應急管理、統(tǒng)計等部門應當協(xié)助稅務機關認定納稅人繳費人享受稅費優(yōu)惠資格。

第二十五條　經(jīng)信、商務、發(fā)展改革、市場監(jiān)管等部門要聚焦重點行業(yè)和重點企業(yè)，堅持需求導向和問題導向，與稅務、海關、人民銀行、外匯等部門聯(lián)合推出集成式、個性化服務舉措，為高質(zhì)量“引進來”和高水平“走出去”提供支撐；人民銀行配合稅務機關加強對金融機構核驗對外支付稅務備案和出口退（免）稅情況的監(jiān)管。

第二十六條　稅務機關依法扣押、查封有產(chǎn)權證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)時，動產(chǎn)、不動產(chǎn)登記機構應當根據(jù)稅務機關出具的協(xié)助執(zhí)行通知書予以協(xié)助。

第二十七條　負有法定職責的有關部門應當依照有關法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責，對有關單位的會計資料實施監(jiān)督檢查。有關監(jiān)督檢查部門已經(jīng)作出的檢查結(jié)論能夠滿足其他監(jiān)督檢查部門履行本部門職責需要的，其他監(jiān)督檢查部門應當加以利用，避免重復查賬。

第二十八條　人力資源和社會保障、醫(yī)療保障、財政等部門應當聯(lián)合稅務機關完善參保登記的協(xié)作機制，加強社保費征繳的聯(lián)合監(jiān)管，建立社會保險費征繳相關爭議的聯(lián)合處理機制，及時解決爭議糾紛。

第二十九條　公安機關應當強化涉稅犯罪案件查辦工作力量，做實健全公安派駐稅務聯(lián)絡機制。實行警稅雙方制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案，暢通行政執(zhí)法與刑事司法銜接工作機制。

第五章　社會協(xié)同

第三十條　負有法定義務的銀行及其他金融機構應當對稅務機關依法實施存款賬戶查詢、凍結(jié)以及款項扣繳等征管措施予以協(xié)助。

稅務機關與金融監(jiān)督管理部門和銀行業(yè)金融機構要持續(xù)深化“銀稅互動”，充分發(fā)揮納稅信用信息在普惠金融體系建設中的重要作用，推動貸款、授信便利化，為更多企業(yè)提供融資支持，服務小微企業(yè)發(fā)展。

第三十一條　主管單位或行業(yè)管理部門要加強業(yè)務指導，強化行業(yè)自律管理，促進行業(yè)協(xié)會和社會中介組織在稅費共治中發(fā)揮積極作用。

稅務機關、行業(yè)協(xié)會要強化對涉稅專業(yè)服務機構的行政監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管，積極鼓勵涉稅專業(yè)服務機構為市場主體提供專業(yè)化、個性化稅費服務，引導企業(yè)開展行之有效的合規(guī)體系建設，增強稅法遵從、促進納稅人依法誠信納稅。

第三十二條　教育、稅務機關和司法行政機關應相互配合，協(xié)助稅務機關做好稅費法律法規(guī)普及宣傳工作，持續(xù)深化青少年稅收法治教育，在全社會營造依法納稅、誠信納稅的濃厚氛圍。

各級人民政府應鼓勵社會公益組織參與稅費志愿服務，廣泛動員社會力量，壯大稅費志愿服務隊伍，組織開展志愿服務活動。

稅務機關要不斷提升納稅人繳費人辦稅繳費體驗，拓寬意見收集渠道，邀請辦稅繳費服務體驗師開展體驗活動，提升辦稅繳費服務質(zhì)效。

第三十三條　稅務機關將納稅人的欠稅情況，在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡等新聞媒體上依法定期公告。對于涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務人員發(fā)布涉稅虛假宣傳信息、歪曲解讀稅收政策，誤導社會公眾的行為，稅務機關依法予以處理。

第三十四條　稅務機關要向社會及有關部門公布、共享相關納稅守信和失信信息，促進納稅信用與社會信用信息互動融合。

有關部門和社會組織要積極支持和協(xié)助稅務機關依法履行職責，依法依規(guī)對守信納稅人在稅收服務、項目管理、融資授信、進出口等領域給予更多優(yōu)惠和便利，對失信納稅人在高消費、出國出境、招投標等領域加以限制。

第三十五條　扣繳義務人應當依法履行個人所得稅等稅費代扣代繳義務，向稅務機關及時、準確提供代扣代繳稅費的有關材料。

第三十六條　單位和個人有權對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為進行檢舉。稅務機關接到舉報后應當依法及時處理，并對舉報人的相關信息予以保密。

第六章　考核監(jiān)督

第三十七條　縣（市、區(qū)）人民政府將稅費共治保障納入政府年度目標考核，加強績效考核并強化結(jié)果運用，統(tǒng)籌開展督促督導，確保稅費共治保障工作落地見效。

第三十八條　違反規(guī)定擅自作出稅費開征、停征、減免、退還、補繳決定，或者違反規(guī)定返還稅費造成財政收入流失的，由有權機關對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十九條　地方各級人民政府、有關部門及其工作人員未按照法律法規(guī)或者本辦法規(guī)定，履行稅費共治保障義務的，由有權機關按照規(guī)定予以處理。

第七章　附　則

第四十條　本辦法自印發(fā)之日起施行，有效期5年。