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在報告時段內，市審計局圍繞黨委政府中心工作，共依法開展各類審計項目37個，提出意見建議148條，督促被審計單位制定整改措施285項，向紀委監委及相關部門移送經濟案件線索8起，涉案問題金額3839萬元，涉及責任人員11人。現將有關審計情況報告如下：

2019年度，各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的十九大精神，認真落實市委市政府決策部署和市人大常委會有關審議要求，不忘初心，牢記使命，較好完成了經濟社會發展目標任務，內控管理進一步規范提升。

——減稅降費促進經濟發展。全市共減稅降費8.8億元，在減輕企業負擔、促進居民消費、穩定市場預期和促進保就業、保市場主體等方面發揮了重要作用。

——逐步提標加強民生保障。退休職工養老金和城鄉低保、特困人員供養、孤兒養育、醫療報銷等繼續提標。民生支出穩中有升，住房保障支出2.65億元，教育支出2.89億元，社保就業支出2.97億元，衛生健康支出1.16億元。

——標本兼治推進規范管理。市政府印發了《關于推進市屬經營性國有資產集中統一監管的實施方案》，推動構建集中統一的國有資產監管體系。各單位制定完善區域性和行業性管理辦法13項，上年度審計查出問題已督促整改到位95%，11人受到問責處理。

一、市本級財政預算執行審計情況

2019年，市本級一般公共預算收入總計36.27億元，市本級一般公共預算支出總計32.1億元，當年結余4.17億元。

2019年，市本級政府性基金預算收入總計24.07億元,市本級政府性基金預算支出總計22.32億元，收支相抵，當年結余1.75億元。

2019年，市本級社保基金預算收入11.08億元，預算支出8.73億元，當年結余2.35億元。

2019年，市本級國有資本經營預算收入6255萬元，預算支出5106萬元，調出596萬元，當年結余553萬元。

審計表明，2019年度市本級的預算執行總體情況較好，本年公共預算收支做到了收支平衡、稍有結余。但預算執行中仍有部分收入未及時入庫、預算編制及執行不規范、專項資金分配不及時等問題。

一是部分財政收入管理不規范。主要問題有：部分預算內資金的利息收入2197.04萬元未繳入國庫。

二是預算編制和執行不精細不到位。主要問題有：部分預算編制未細化到部門，在一般公共預算支出中代編其他專項（綜合項目）89475.07萬元，占年初一般公共預算支出的33.83%，占比過高。部分項目預算編制不科學或項目進展緩慢、預算執行率低，年底“一般公共預算支出”指標結余22647.66萬元，占年初預算的8.56%。專項資金和債券資金分配使用不及時，各單位2019底共結存債券資金14867.8萬元，結存上級專款59041.32萬元，部分專款未按規定重新分配使用，未發揮應有效益。

三是部分財政資金管理不規范清理不及時。主要問題有：2019年底，市財政局各賬套往來科目結余較大，涉及總金額54043.35萬元。有些是多年掛賬未清，有些是存量資金化解分配不及時，有些是非稅收入未及時入庫等。部分財政對外借款未清收到位。

此外，在財政資金管理上，還存在會計處理不規范、調賬不及時、超范圍列支國有資本經營預算和預備費等問題。

二、市直部門預算執行全覆蓋審計情況

對213個預算單位2019年預算執行情況進行了審計全覆蓋，在大數據分析基礎上，重點核查了21個單位及其下屬單位。審計發現，部分單位在預算編制執行、項目管理和績效、財經規范管理等方面，還有仍需改進的地方。

一是預算編制、執行和管理需進一步強化。市畜牧獸醫局等10個單位存在預算編制不科學不完整、預算執行差異大等問題。此外，還有一些單位存在收入未納入預算管理、違規使用上級專項資金等問題。

二是部分單位項目管理和實施不科學，項目績效不高。市信息與標準化所等19個單位項目預算執行率偏低。

三是財經管理不規范問題仍較突出。部分單位新增的801.6萬元固定資產未及時入賬，資產信息更新不及時。此外，還存在未按規定代扣代繳個稅、違規開設銀行賬戶、現金管理不規范、會計核算不規范等問題。

三、自然資源資產審計情況

組織對原隨州市國土資源局（簡稱市國土局）和原隨州市水利局（簡稱市水利局）自然資源資產管理和生態環境保護情況進行了審計。著重關注了礦產、土地、水資源等自然資源資產管理和生態環境保護中存在的突出問題：

一是設置礦權過程中監管職責未履行到位。將隨縣萬和鎮明陽塘花崗巖礦的部分礦區范圍劃定在七尖峰省級森林公園內。對11.75平方公里的14座到期礦山，未按規定及時辦理注銷登記手續，也未對涉事企業進行處理處罰，其中過期三年以上的礦山有11座。

二是對生態環境保護和礦山恢復治理工作不夠重視。

三是取水許可制度落實不到位。晶星公司、新誠皮件公司、靖泰化工公司等部分企業存在取水計量設施不全、違規取水、無證取水等問題，市水利局未對相關問題進行處理處罰，存在執法不嚴的問題。

四是對非法采砂案件行政處罰缺乏強制手段。

此外，還存在土地使用效益不高，部分土地批而未供與部分土地長期閑置等問題并存。水資源保護措施落實不到位，存在部分水功能區水質達標率逐年下降、實際取水量核查不實、少收或緩收水資源費等問題。

四、專項資金審計情況

（一）五項社保資金審計情況

對市本級五項社會保障基金（養老、醫療、工傷、生育、失業）2017年1月至2018年12月期間的征收、管理、使用等情況進行了審計。審計表明，市社保管理部門通過積極落實降費減負、五證合一、一站式、一卡通服務等惠企惠民政策，狠抓擴面參保、待遇兌付、社保稽核、機構改革等工作，確保各項社保政策體系不斷健全完善，增強人民群眾獲得感。但也存在一些較為突出的問題：

一是少數單位落實職工社保待遇不到位。當年新注冊成立的公司養老保險參保率僅為1.92%。一些老舊企業或破產改制企業，經營困難，對職工社保繳費基數較低，養老保險和醫療保險的繳費基數和比例不符合規定的標準，有些甚至長期欠繳養老保險費。還有部分市本級事業單位對職工的工傷、生育、失業保險等，未按規定標準做到應保盡保。

二是社保核銷政策落實不規范不嚴謹。主要表現有：未按時足額支付或超標準支付少數參保人員工傷保險待遇、工亡補助金、生育保險待遇等；少數人員在非醫保保障期間享受醫保待遇、住院期間同時享受慢性病門診待遇等；超范圍或超核定月數發放失業保險金、超標準或超范圍發放穩崗補貼、少數人重復享受養老保險與失業保險等。

三是社保政策執行的精細化水平有待提高。截至2018年底，市本級工傷保險基金累計結余4720.31萬元，市本級基本醫療保險統籌基金累計結余27596.44萬元，公務員醫療補助基金結余2339.13萬元，職工大額醫療補助基金結余3793.87萬元。雖然一部分結余資金已用于解決一些歷史遺留問題，但仍應結合實際，詳細分析結余結構和原因，科學管理，審慎統籌和調整市本級相關社保報銷的比例及范圍，進一步提高政策執行的精細化水平。

（二）新冠肺炎疫情防控資金審計情況

對財政安排的疫情防控資金和接受社會捐贈的款物開展了審計和跟蹤督辦整改。

截至2020年3月31日，財政共安排疫情防控資金10367萬元（含中央、省撥付的防控資金9765萬元），實際使用6465萬元，結存3902萬元。隨州市紅十字會、慈善總會和其他公開募集的慈善組織以及指定接受社會捐贈的政府部門和單位共收到社會捐贈資金4.19億元，支出3.77億元，結余0.42億元。接受捐贈的醫用防護服、口罩等各類物資1598.15萬件，安排使用各類捐贈物資1521.80萬件，結余76.35萬件。審計表明，各相關單位科學統籌調配財政抗疫資金，依法公開接受社會捐贈和監督，不斷建立完善物資管理分發制度，為我市打贏疫情防控阻擊戰，提供了有力的保障。此外，審計也指出了一些基本公共衛生專項資金撥付不及時、對捐贈資金和物資的綜合管理缺乏經驗以及分配使用不及時等問題，審計已跟蹤指導完善制度，督辦相關單位迅速整改到位。

截至2020年8月31日，中央直達市財政的3.44億元抗疫特別國債和2.08億元公共衛生體系建設和重大疫情防控救治體系建設資金，已全部到位，審計部門將及時跟進監督，確保資金使用的質量效益。

（三）文物保護專項資金審計情況

截至審計時，全市已登錄不可移動文物1966處，其中古文化遺址566處、古墓葬808處、古建筑446處、古石刻32處、近現代重要史跡114處。國有文物博物館3家，民辦博物館1家，館藏文物5611件套。審計發現，我市文物保護與管理主要存在以下幾方面突出問題：

一是建設工程文物保護和考古許可制度執行不到位。很多建設單位缺乏文物保護意識，大部分建設項目在規劃選址階段未征求文物部門意見，未報請文物調查勘探，擅自違規開工，導致地下文物被破壞損毀的事件屢屢發生。

二是部分文物保護與管理專項資金管理使用不規范。主要表現有：改變項目資金用途、預算項目資金未充分發揮效益、挪用文物展覽專項收入資金、財經管理及支出手續不規范不健全、財經內控制度執行不到位、會計基礎較為薄弱等問題，共涉及專項資金2239.05萬元。

三是文物保護相關工程項目建設管理不規范。普遍存在違規改變工程內容、虛報工程量、資金撥付監管不嚴、超預算概算以及因配套投入不到位造成工程停滯等問題。

此外，我市文物保護和開發工作，還存在機構和人員保障不到位、財政資金投入保障不到位、文物管理不規范不嚴格等問題。

五、政府投資項目審計情況

在報告時段內，組織開展了隨州市政府投資及政府采購領域招投標情況專項審計調查，完成了?水一橋、交通大道改造、城南污水處理廠（一期）等14個重點政府投資項目審計，送審總造價3.67億元，審減3329萬元。重點揭示了少數工程建設項目存在的未按規定招標采購、項目建設監管不到位、虛報冒領等問題。

一是少數項目招投標和政府采購管理不規范。存在劃整為零規避招標、“量身設置”排斥潛在投標人、評委濫用職權違規評標等突出問題。針對一些較為嚴重的違法犯罪行為，已依法移送紀檢監察、司法、公安等相關部門處理，部分人員已受到責任追究。

二是部分工程項目建設管理不到位。如：內河治理工程重大設計變更未履行報批手續，未按要求先勘察、后設計、再施工。此外，還存在一些中標單位違規轉包項目的現象，涉及金額2226.24萬元。

三是相關單位監督管理不到位。市質量和安全監督站等相關主管單位對一些重點工程項目未經消防驗收即投入使用的問題，未按要求進行查處并督促整改。對12起無施工許可證擅自施工的案件，處罰不到位，又違規補發施工許可證。同時，還有個別重點項目的跟蹤監管單位，履行監督監管職責不力，未能及時發現施工方虛報工程量等問題。

此外，在個別項目中，還存在因工程質量不達標、計價方式不合規等，造成損失浪費的問題。

六、審計建議

近年來，隨著各項監督工作不斷完善深入，我們欣慰地看到，財政預算的約束力進一步增強，各單位的內控制度進一步健全，財經管理的規范化水平進一步提升，各類違規違紀問題數量逐年下降，2019年問題清單量同比減少30%。為繼續深入抓好財經監督工作，特提出以下意見建議：

（一）增強預算剛性約束，提高財政資金使用績效。進一步提高預算編制標準化、科學化、精細化水平，從源頭上解決資金結余沉淀、項目期末突擊花錢等問題。探索績效評價結果與政策調整和預算安排掛鉤機制，進一步督促研究壓減不必要的行政開支，盤活各類沉淀資金資產，加大對重點領域支持力度。切實優化財政支出結構，合理配置財政資源，統籌各類資金保障扶貧、污染防治、民生等重點領域，切實推進財政提質增效。

（二）強化民生資金監管，維護人民群眾切身利益。著力關注人民群眾在享受民生保障方面存在的突出矛盾和焦點問題，加大對民生領域政策落實及落實成效的跟蹤監督力度，自覺接受社會監督，管好用好三農、就業、社保、抗疫等民生專項資金，增強人民群眾獲得感。進一步完善大數據平臺建設管理和分析運用，抓好各類民生項目關聯數據與實際成效的分析評價。

（三）科學解決好熱點焦點問題，提高政府公信力。全面編制自然資源資產負債表，構建科學有效的自然資源資產管理考核評價體系，促進政府、企業和社會各界全面落實污染防治和環境保護責任。加強部門之間的信息共享和聯合執法，依法嚴肅處理招標和政府采購過程中的違法犯罪行為，完善監督機制和誠信體制建設。加強公共衛生領域基礎設施和應急管理體系建設，建立統一的醫療綜合管理平臺，提高應急能力。健全完善社會捐贈響應和管理機制，創新參與方式和服務載體，完善公開辦法，充分調動社會資源共渡難關。

（四）完善整改、問責和容錯機制，為改革發展保駕護航。建立整改情況公開通報制度，以公開促整改規范。建立對重點部門、重點資金、重點項目以及“屢審屢犯”問題的監督管理和整改指導的長效機制，消滅“屢審屢犯”問題。進一步健全激勵干事創業的配套制度，將完善容錯糾錯機制與整治不作為問題相結合，明確界定容錯范圍，嚴格落實糾錯措施，鼓勵改革創新，切實推進經濟社會高質量發展。