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隨稅稽罰告〔2018〕3號
　　隨州市美順物資銷售有限公司:（納稅人識別號: 91421300MA48TD777Y）
　　對你單位的稅收違法行為擬于2018年8月15日之前作出行政處罰決定，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條、《中華人民共和國行政處罰法》第三十一條規定，現將有關事項告知如下：
　　一、稅務行政處罰的事實依據、法律依據及擬作出的處罰決定:
　　經稽查發現，你企業主要存在以下違法行為：虛開增值稅專用發票。一是納稅人長期失聯，稅務檢查期間被查對象經通知（《稅務檢查通知書送達公告》）而未提供對其有利的證據，以現有證據和檢查情況看，核實隨州市美順物資銷售有限公司存在虛假注冊地址。二是增值稅專用發票購、銷信息不一致。三是銀行賬戶資金異常，即進即出，資金回流，賬戶基本無余額。綜上，該公司2017年期間進項貨物名稱涉及3#噴氣燃料、炭沫、有機熱載體L-QD330、及少量煤、運費，金額合計177908183.80元，稅額28499708.79元；而開具的銷項發票只有煤，金額169100902.60元，稅額28747153.75元，進銷不相符比例占98.73%，根據《國家稅務總局關于走逃（失聯）企業開具增值稅專用發票認定處理有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第76號）第一條和《國家稅務總局關于走逃（失聯）企業涉嫌虛開增值稅專用發票檢查問題的通知》（稅總發〔2016〕172號）第二條第一款之規定，判定該公司屬走逃（失聯）企業，其開具的261份增值稅專用發票，金額為169100902.60元，稅額為28747153.75元，所反映的交易不具有真實性，定性為虛開。
　　根據《中華人民共和國發票管理辦法》（中華人民共和國國務院令2010年第587號）第二十二條第二款第一項“任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票”；第三十七條第一款“違反本辦法第二十二條第二款的規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。”的規定，和《省國家稅務局 省地方稅務局 省人民政府法制辦公室關于發布〈湖北省稅務行政處罰裁量權實施辦法〉的公告》（湖北省國家稅務局公告2015年第1號公布，國家稅務總局湖北省稅務局2018年第4號公告修改）附件第51條：“虛開金額超過5萬元的，屬‘特別嚴重’違法程度，處30萬元以上50萬元以下罰款。”的規定,擬對你單位虛開發票的行為處以500000元罰款。
　　二、你單位有陳述、申辯的權利。請在我局作出稅務行政處罰決定之前，到我局進行陳述、申辯或自行提供陳述、申辯材料；逾期不進行陳述、申辯的，視同放棄權利。
　　三、若擬對你單位罰款10000元（含10000元）以上，你單位有要求聽證的權利。可自收到本告知書之日后3日內向本局書面提出聽證申請；逾期不提出，視為放棄聽證權利。
2018年7月10日